|
序號
|
稅目
|
增值稅稅率
|
|
1
|
陸路運輸服務
|
10%
|
|
2
|
水路運輸服務
|
10%
|
|
3
|
航空運輸服務
|
10%
|
|
4
|
管道運輸服務
|
10%
|
|
5
|
郵政普遍服務
|
10%
|
|
6
|
郵政特殊服務
|
10%
|
|
7
|
其他郵政服務
|
10%
|
|
8
|
基礎電信服務
|
10%
|
|
9
|
增值電信服務
|
6%
|
|
10
|
工程服務
|
10%
|
|
11
|
安裝服務
|
10%
|
|
12
|
修繕服務
|
10%
|
|
13
|
裝飾服務
|
10%
|
|
14
|
其他建筑服務
|
10%
|
|
15
|
貸款服務
|
6%
|
|
16
|
直接收費金融服務
|
6%
|
|
17
|
保險服務
|
6%
|
|
18
|
金融商品轉讓
|
6%
|
|
19
|
研發和技術服務
|
6%
|
|
20
|
信息技術服務
|
6%
|
|
21
|
文化創意服務
|
6%
|
|
22
|
物流輔助服務
|
6%
|
|
23
|
有形動產租賃服務
|
16%
|
|
24
|
不動產租賃服務
|
10%
|
|
25
|
鑒證咨詢服務
|
6%
|
|
26
|
廣播影視服務
|
6%
|
|
27
|
商務輔助服務
|
6%
|
|
28
|
其他現代服務
|
6%
|
|
29
|
文化體育服務
|
6%
|
|
30
|
教育醫療服務
|
6%
|
|
31
|
旅游娛樂服務
|
6%
|
|
32
|
餐飲住宿服務
|
6%
|
|
33
|
居民日常服務
|
6%
|
|
34
|
其他生活服務
|
6%
|
|
35
|
銷售無形資產
|
6%
|
|
36
|
轉讓土地使用權
|
10%
|
|
37
|
銷售不動產
|
10%
|
|
38
|
在境內載運旅客或者貨物出境
|
0%
|
|
39
|
在境外載運旅客或者貨物入境
|
0%
|
|
40
|
在境外載運旅客或者貨物
|
0%
|
|
41
|
航天運輸服務
|
0%
|
|
42
|
向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務
|
0%
|
|
43
|
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
|
0%
|
|
44
|
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
|
0%
|
|
45
|
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務
|
0%
|
|
46
|
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
|
0%
|
|
47
|
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
|
0%
|
|
48
|
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務
|
0%
|
|
49
|
向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務
|
0%
|
|
50
|
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務
|
0%
|
|
51
|
向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術
|
0%
|
|
52
|
財政部和國家稅務總局規定的其他服務
|
0%
|
|
53
|
銷售或者進口貨物
|
16%
|
|
54
|
糧食、食用植物油
|
10%
|
|
55
|
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
|
10%
|
|
56
|
圖書、報紙、雜志
|
10%
|
|
57
|
飼料、化肥、農藥、農機、農膜
|
10%
|
|
58
|
農產品
|
10%
|
|
59
|
音像制品
|
10%
|
|
60
|
電子出版物
|
10%
|
|
61
|
二甲醚
|
10%
|
|
62
|
國務院規定的其他貨物
|
10%
|
|
63
|
加工、修理修配勞務
|
16%
|
|
64
|
出口貨物
|
0%
|
|
序號
|
稅目
|
增值稅征收率
|
|
1
|
陸路運輸服務
|
3%
|
|
2
|
水路運輸服務
|
3%
|
|
3
|
航空運輸服務
|
3%
|
|
4
|
管道運輸服務
|
3%
|
|
5
|
郵政普遍服務
|
3%
|
|
6
|
郵政特殊服務
|
3%
|
|
7
|
其他郵政服務
|
3%
|
|
8
|
基礎電信服務
|
3%
|
|
9
|
增值電信服務
|
3%
|
|
10
|
工程服務
|
3%
|
|
11
|
安裝服務
|
3%
|
|
12
|
修繕服務
|
3%
|
|
13
|
裝飾服務
|
3%
|
|
14
|
其他建筑服務
|
3%
|
|
15
|
貸款服務
|
3%
|
|
16
|
直接收費金融服務
|
3%
|
|
17
|
保險服務
|
3%
|
|
18
|
金融商品轉讓
|
3%
|
|
19
|
研發和技術服務
|
3%
|
|
20
|
信息技術服務
|
3%
|
|
21
|
文化創意服務
|
3%
|
|
22
|
物流輔助服務
|
3%
|
|
23
|
有形動產租賃服務
|
3%
|
|
24
|
不動產租賃服務
|
5%
|
|
25
|
鑒證咨詢服務
|
3%
|
|
26
|
廣播影視服務
|
3%
|
|
27
|
商務輔助服務
|
3%
|
|
28
|
其他現代服務
|
3%
|
|
29
|
文化體育服務
|
3%
|
|
30
|
教育醫療服務
|
3%
|
|
31
|
旅游娛樂服務
|
3%
|
|
32
|
餐飲住宿服務
|
3%
|
|
33
|
居民日常服務
|
3%
|
|
34
|
其他生活服務
|
3%
|
|
35
|
銷售無形資產
|
3%
|
|
36
|
轉讓土地使用權
|
3%
|
|
37
|
銷售不動產
|
5%
|
|
38
|
銷售貨物
|
3%
|
|
39
|
糧食、食用植物油
|
3%
|
|
40
|
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
|
3%
|
|
41
|
圖書、報紙、雜志
|
3%
|
|
42
|
飼料、化肥、農藥、農機、農膜
|
3%
|
|
43
|
農產品
|
3%
|
|
44
|
音像制品
|
3%
|
|
45
|
電子出版物
|
3%
|
|
46
|
二甲醚
|
3%
|
|
47
|
國務院規定的其他貨物
|
3%
|
|
48
|
加工、修理修配勞務
|
3%
|
|
49
|
一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法
|
3%
|
|
50
|
小規模納稅人轉讓其取得的不動產
|
5%
|
|
51
|
個人轉讓其購買的住房
|
5%
|
|
52
|
房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的
|
5%
|
|
53
|
房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目
|
5%
|
|
54
|
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的
|
5%
|
|
55
|
單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）
|
5%
|
|
56
|
其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）
|
5%
|
|
57
|
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的
|
5%
|
|
序號
|
稅目
|
增值稅扣除率
|
|
1
|
購進農產品（除以下第二項外）
|
10%的扣除率計算進項稅額
|
|
2
|
購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品
|
12%的扣除率計算進項稅額
|
